상장회사 감사실시 요령
  • 제목2. 예비조사

가. 감사실정의 파악
1) 자사
전임 감사로부터 자사의 감사실정에 대하여 청취한다.
① 감사의 감사에 관한 조직, 방법
② 감사의 감사실정
③ 외부감사인 및 내부감사부문과의 관계
④ 감사의 직무에 대한 임·직원의 이해
2) 타사
타사 감사의 감사상황을 파악한다.

나. 회사의 실정파악
1) 자사
가) 사업내용 및 조직·제도·규정
(1) 회사 사업활동의 개요를 파악한다.
① 회사연혁과 그 환경여건
② 사업목적 및 사업내용
③ 조직·제도·규정
④ 내부통제제도의 실정
나) 경영실적추이와 경영환경의 파악
(1) 과거 3년 이상의 경영실태를 파악한다.
(2) 경영환경과 실정을 파악하는 동시에 자사가 처해 있는 입장을 이해한다.
(3) 경영방침 및 계획을 파악한다.
2) 관계회사
가) 모회사, 자회사 및 관계회사와 자사와의 관계를 파악한다.
① 설립경위
② 자본관계
③ 인적 관계
④ 거래상황
나) 모회사, 자회사 및 관계회사의 실정을 파악한다.
① 사업목적 및 사업내용
② 임원 구성
③ 경영실적 추이(과거 3년 이상)

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